С 1 января 2021 года в России начал действовать закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Это нововведение вызвало немало вопросов среди граждан. А в 2024 году налогоплательщики впервые столкнулись с необходимостью уплаты этого налога.

Как это работает

За 2024 год налог на проценты по вкладам нужно оплатить до 1 декабря 2025 года. Сделать это можно онлайн — достаточно внести сумму на единый налоговый счёт (ЕНС), так же, как при уплате налогов на имущество или транспорт.

Важно: подавать налоговую декларацию не нужно — налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму на основании данных от банков и направляет уведомление на уплату.

Облагается налогом не сумма вклада, а только проценты, начисленные по вкладам. Причём — только та их часть, которая превышает необлагаемый лимит.

Как рассчитывается налог за 2024 год

1. Суммируйте все проценты, полученные за год по вкладам и накопительным счетам (исключая вклады со ставкой менее 1%).
2. Вычтите необлагаемый лимит — для 2024 года он составляет 210 000 рублей.
3. Полученная сумма — это и есть налоговая база.
4. Далее:

    * если общий доход за год (включая зарплату, дивиденды и т.д.) не превышает 5 млн рублей, ставка налога — 13%;

    * если доход больше 5 млн рублей, ставка — 15%.

5. Рассчитайте налог по соответствующей ставке от суммы, превышающей лимит.

Что изменится с 2025 года

С нового года вводятся новые правила расчёта налога по вкладам. Они касаются только доходов, полученных с 1 января 2025 года. Уплата налога по новым правилам начнётся в 2026 году.

Вот что меняется:

* В расчёт берётся сумма начисленных процентов, а не фактически выплаченных. Даже если вклад открыт на 3 года — налог начисляется только на проценты, насчитанные за конкретный год.

* Из расчёта исключаются депозиты со ставкой ниже 1% годовых.

* Ставка налога теперь зависит только от суммы процентов по вкладам:

    * если доход до 2,4 млн рублей — ставка 13%;

    * если свыше 2,4 млн рублей — ставка 15%.

* Прочие доходы (зарплата, дивиденды и т.п.) на ставку НДФЛ по вкладам больше не влияют — они считаются отдельно.

Кто освобождается от уплаты

Если сумма процентов по всем вкладам не превышает необлагаемый лимит, налог платить не нужно. Это правило особенно актуально для владельцев небольших вкладов — налоговая инспекция концентрируется только на крупных доходах.